美国国税局（IRS）根据通货膨胀，发布了2021年所得税税率表。没有大的变化。

2021年单身纳税人的标准扣除额为$ 12,550，增加了$ 150；联合报税夫妻的标准扣除额预计为25,100美元，增加300美元。列项扣除项目基本不变。

各种免税/延税账户（401K/HSA/FSA等）存款限额略有调整，变化不大。

虽然离2021年还有两个月的时间，但美国国税局（IRS）发布了明年的税率表。先来看看2021年的税率表（下图的收入皆为调整后收入AGI）

2021年税率等级

图片来源：CNBC

每年，美国国税局都会根据通货膨胀情况更新个人所得税等级。2021年七个等级仍为：10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％。不同等级意味着不同的收入区间将以不同的税率征税，只是跟2020年比，2021每个税率档对应的收入区间有所提高（2020年税率表列此供大家对照）。

2020年税率等级

2021年外国收入免征额为108,700万美元（美国税务居民在美国境外的收入，Foreign Earned Income）

各种免税/延税账户限额

401K账户存入上限跟2020年相同，为19,500美元，50岁以上的人可以在此基础上多存入6500美元（Catch-up Contribution）。但Defined Contribution Maximum 上限增加了1000美元，调整为58,000美元。

FSA账户（Flexible Spending Account）2021年最高储蓄额仍为2750美元，Cafeteria Plan的最高结转金额上调至550美元(FSA账户的金额须当年用完，如有余额没用完，允许少部分结转到下一年，但也有期限限制)，交通附带福利的每月限额仍为270美元，停车费的每月限额也是如此。

HSA账户（Health Savings Account） 2021年个人供款限额为3,600美元（原为3,550美元），家庭的供款限额为7,200美元（原为7,100美元）。年长者（超过50岁）的人可追加1000美元。开设此账户要求的最低免赔额跟去年一样：个人为1400美元，家庭为2800美元，要求的最低自付额为：个人7000美元，家庭14,000美元，比去年略高。

关于FSA和HSA更多解释，见文章：1. 医疗健康储蓄账户HSA 和FSA；2. 川普只交750刀的税，你还担心纳税义务不合格？浅说美国百姓的省税大招

免赔额/自付额相关概念解释见此文文末术语部分：医保开放季，美国医疗保险购买知多少

抚养人FSA（Dependent Care FSA）账户2021年最高限额：个人和联合报税的已婚夫妇为5000美元，已婚夫妇分开报税的为2500美元。（这个账户的钱可以用来给上班父母缴纳孩子的托班费等，用税前的收入存入账户）

标准/列项扣除

国税局略微提高了2021年的标准扣除额。2021年单身纳税人的标准扣除额为12,550美元，比2020年的水平增加150美元，夫妻联合报税标准扣除额为25,100美元，比今年增加300美元。户主在2021年的标准扣除额也有所提高，为18,800美元，比2020年增加了150美元。

2021年列项扣除项目与过去三年一样，保持不变。

什么是标准扣除：简单假设，若单身个人税前年收入是40,000美元，用标准扣除的话，应税金额为：年收入-标准扣除额=40000-12550=27450美元。对应上面2021年的税率等级表格，27450中的前9000美元按照10%税率交税，余下的9001～27450美元按照12%的税率等级缴税。（此处仅为方便大家理解，简单举例，具体情况要复杂，报税请咨询专业人士，下同）。

什么是列项扣除：同样简单假设，若单身个人税前年收入是40,000美元，用列项扣除，假设该个人2021年房贷利息5000美元，个人医疗自付部分花了10,000美元（税前支付）。那么可用列项扣除，应税金额为：40,000-5000-10,000=25,000美元。所以该人用列项抵扣报税更加划算。（哪些可以列项抵扣请咨询专业人士）

2021年仍没有个人豁免额(2018年《减税与就业法》税法改革已取消了该豁免)

以下是更详细的税率等级细节

1. 个人纳税人

2. 夫妻联合报税

3. 配偶分开报税

4. 户主报税

5. 信托和地产

（信息来源：CNBC，IRS，SHRM